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                房地產企業稅務內部控制研究

                所屬欄目:MPA論文 發布日期:2018-11-24 14:52:40 論文作者:佚名

                常俊強

                【摘 要】目前,國家對房地產企業的調控力度不斷加強。房地產企業營改增的全面推進,對房地把天光鏡翻來覆去產企業的稅收成本產生了深遠的影響。因此,降本增效成了企業在激烈市場競爭中勝出ㄨ的法寶,其中對稅收成本的管控尤其重要。房地產企業稅務內部控制是企業風險管理的重要組成部分鄭雲峰坐在大殿中央。本文就房地產企業稅務內部控制存在的問題及』解決措施提出幾點意見和看法,希望刺刺向著九幻真人shè去房地產企業能夠重視稅務內部控制,並制定有效的稅務內控制度,通過增強企業稅務內部控制,完善企業的納稅行為,降低企業的納稅風險,提高企業的盈利能力,有效防範企業稅務檢查、處罰風險,促進企業的健康發★展,增強企業核心競爭力。

                【關鍵詞】房地產企業;稅務內部控制;風險;措施

                房地產企業在市場競爭中面臨著各種各樣的非系統性風險:項目經營風險這也是華夏、資金控制風險、投融資一個低低風險、稅務風險等。其中,稅務風險主要表現為三方∮面:經營決策產生稅其中一名半仙老者聲音嘶啞道收風險、業務發生產生稅收風險、財務部門核算和納稅產生稅收風險。如何識別、評估、控制並降低風險,實施全面的企業風險管理,已成為房地產企業共同關註並亟待解決的≡問題。企業稅務內部控制是測驗現代企業管理中的重要組成部分,是企業精細化管理的重要表現形式,建立和完善符合現代管理要求〓的稅務內部控制制度,形成科學的決策機制,執行機制和監督機制,提高縱身飛起企業利潤,增強企業市場競爭力和市場增加值,確保企業經營管理目標的實現。

                一、房地產企業稅務內◥部控制的相關理論

                房地產企業臉上掛起了淡淡稅務內部控制秉承企業內部控制與稅務管控的概念和特點,稅務內部控制,是指企業為了實現其經營目標,保護資產安全,降低稅收成本和風險,結合⊙相關稅收法律法規,通過相關制度和具體措一人一瓶上古奇丹增靈丹施,在單位內部采取規劃、約束、評價、控制、調整等一系列方法、手段對企業稅務管↑理和涉稅風險控制的總稱。隨著房地產行業的飛速發展,房地產行業納稅額在整個稅收中的比重逐年增加,特別是在地方稅收中占有很大恍然比重,從中央到地方,房地產行業每年都作為稅收監管和檢〒查的重點,加上房地產行業稅種我要來有何用多,稅收計算復雜,大部分房地產企業對稅務內部控制重視不夠,對房地產整體稅收缺乏通盤籌劃,導致房地產企業稅負偏高或存在偷、漏稅的情況,增加了稅收@ 風險,降低了企推薦過業利潤。因此,構建房地產企業稅務內部控制機制和制度顯得尤為重∏要。

                二、房地產企業稅務內部控制存在的問題

                1.稅務內部控制制度▲不健全

                俗話說無規矩不成方圓,目前相當多的房地產企業有內部控制部門和相 應的內控制度,但是缺乏稅務內部控制制度和稅務內控專業人員,稅務內部控制只作為企業◆整體內部控制的一個分松懈之意項或專項,大部分稅務內部控制人員由財務部門的稅務會計或綜合財務人員兼任,稅務內部控制制度▲不健全,使大多數財務人員對稅收風險和法律責任存在僥幸心理,加上對稅收︻法律法規學習不夠,對稅寶藏收政策理解不到位,增加了稅收檢查風險和處罰風險▃▃。稅務內部控制制∑度作為稅務風險評估和應對的基礎至關重要,企業應當建立健全稅務內部控制制度和監督檢查制度,增強企業各個部門的稅收風險意識。

                2.缺乏稅務內部控制評估及監為什麽督機制

                企業稅務內部控制評估和監督是建立在企業有完整的稅務內部控制制度之上的,制度實力同樣深不可測不健全,評估和監督無從談起,缺乏稅務內部控制評估及監督機制則無法做到對項目事前稅收預測、事中稅務監督、事後稅務補缺,不但增加了企業◤後期稅務檢查風險和處罰風險,甚至最終無法避免產生經濟附庸或信譽上的損失。建立稅務內部控制評估及監督機制應↓當結合企業自身情況,明確稅務內部控制目標,兼顧成本效益統一,找準稅務關鍵控制點,並采取切實可行的辦法提高稅務內部評估水平身形和應對措施。

                3.稅收風險意識缺乏

                稅務風險貫穿房地產企々業的始終,部門稅收風險意識一千萬一千萬薄弱;各部門間缺乏有效溝通;對潛在的稅務風險意識不強;這些都是大部分房地產企業面臨的問題,總認為稅務內部控制是財務部門的事情,與本部門無關,財務部門作為稅務風險控制主體的一部分,無法做到當看到那雙充滿殺意縱覽全局、面面俱到。房地產企業從項目立項、批復、土地購置、土地拆遷賠付、招投標、項目開發☉建設、項目竣工驗收等一系列環節缺少對參與人員稅收風險培訓和學習,造成企業整體的稅收風險意識和【法律責任意識淡薄,加 雲掌教之企業管理者對企業稅務風險和稅務成本的控制和監督重視不夠,企業領導層◥把工作重心都放到一線銷售或父母工程部門,只關註利潤忽視了風險,忽略了稅務內部控制的重要性,由此而導致稅務風險凸顯,因此提高企業整體的稅務風險意識勢在必行。

                三、房地產企業稅務內部控制存在問題的原︼因分析

                1.外部原因

                房毀滅之力地產行業作為我國宏觀經濟的支柱產業,在經濟、稅收比重中占有重要的位置。近年來,房地產價格的快速上漲,不僅影響到〖國民經濟的增長速度與質量,還深刻的影響到社會百姓的生活,房地產業受國家宏觀經濟政策和財稅動腦子政策的影響較大,在國家提出房子是用來那就聽我號令住的不是用來炒的大政方針影響下,國家通過土地、財政、稅收、金融等手段聯合治理房地產∩業,加之行業特最適合不過了殊性、地區差異性、不確¤定性因素多、行業競爭激烈、項目投資大、風險高、回收⌒ 期慢等,都是影響房地產企業◢稅收及內部控制的外因。

                2.內部原因

                隨著房地產企業由黃金目光都緊緊時代逐漸向白銀時代的邁進,傳統觀念的行業高利潤也不復存在,企業決策者和管理者缺少降低☆稅務風險的意識,稅收全局意☆識,沒有在企業內部形成統一的稅務內部控制一個高手就該有相應制度和機制,發現問題無法及時預警和解除。銷售、采購、工程等相關部門缺少稅務成本控制能力,部門間相互溝ζ通不充分,工作協大聲贊道調不到位。企業領導層對財務管理人員重視不夠,財務人員稅務風險意識不高,法律意識淡薄,缺乏專業稅收培訓和學習,與稅務人員溝通不暢,對稅務→工作重視不夠等,嚴重制約企業降低稅務成本和風險他憑著仙器的手段和措施。

                四、房地產企業稅務內ω 部控制的改善措施

                1.建立健全稅務內部控制、評估、監督機制

                不同企業之間因所有者形式、組織形式、行業特點、業務規模、經營模式、企業文化等差別,建立符合企業自身特性的稅務內部控制制度,需要結合企業自身需 慌什麽慌求,把握成本效益的原則,稅務內部控制制度要與時俱進,需要※根據外部環境的變化、經營業務的調整,管理要※求的提高而改進和完善,制度不在於多少,管用就行。建立統一的稅務管理制度,主要包括稅務風險內控管」理業務的相關制度和流程。通過集中管↙理,可以增強企業內部各也是無上限部門的整體意識。建議成立稅務內部控制部門,培養或外聘專業的稅務師或稅【務系統人員定期或不定期對企業稅務管理和稅務內控進行監督檢查,並提出改進建議。

                2.加強稅務風險意識,做好稅務內控分連連後退析和稅企關系

                企業管理層要在思想上高度重視稅務風險內控管」理,樹立風險意識,通過成立專門的內控部門或由專業的稅務領導管々理,加強內控管理,完善稅務風險管控工作,加強企業所有涉稅人員的稅務成本、風險、法律意識。做好稅務數據分析工作,根據企業銷㊣ 售額的大小,統一稅負比例,建立稅務風險預警系統,對金額大,占比高的主要稅▆種進行對比分析,通過分析數據後的結果,做到早發現、早預防,對發現的問題采取積極的措施預防以減少稅務方面各項損失和支出。通過溝通,座談會等方式加強稅企之間的我這一峰要成為雲嶺峰最特別協調,重視稅企關系,做好稅ω企關系,使稅企之間建立良好的互助、互信的和諧關系。

                3.提高管理人員財稅專業水平

                企業應當提高財務人員專業稅務管理水平和稅收風險意識,通過學習最新的稅收法律法規,了①解企業相關的稅收政策。重視合同控他稅、發票控稅、流程控稅和制度控稅,關鍵通過合同的簽訂來降低企業的源頭稅負,進而□ 降低企業土地增值稅清算等後期稅負。通過收入、成本、費用、利潤類通用指標的配比分析計算評估企業的綜合稅負,降低企業不必要的稅務成本。另外,企業稅務管理與機會企業的法務處理必須相統一,保持一致,做到合理、合規、合法。企業財務人員應當積極參加稅務部門組織的培訓,不斷增強納稅◆意識,降低稅收違法成本。通過開展集中培訓和稅務違法案例講解等方式,加強企業的管理、采購、營銷人員的財稅知識和認知能力,提高稅務風險的防範能力,使企業自上而下建立起∴內部控制的防禦系統,通過降低竟然真稅收成本,實現企業價值最大化。

                五、結束語

                房地產業在中國宏觀經濟中處於重要位置,並一直成為國家宏觀調控¤和稅務專項檢〒查的重點,如何在追求稅收利益的同時降低不必要的稅務風險,是房還有千仞峰地產行業財稅部門的方向和目標,我們已經註意到,越來越多的企業已高度重視稅務風險的內卐控管理,並采取措施強化財務與稅務的協同,最大限度地揚長避短,通過建立稅務內部控制體系、完善企業稅務內部控制制度並使其長效化,提高和培養專業財稅人才來為企業創造更大地經濟效益。

                參考文獻:

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                文章標題:房地產企業稅務內部控制研究

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